Na skutek przepisów Polskiego Ładu w 2023 r. zmieniły się zasady opodatkowania najmu prywatnego nieruchomości. Od kilku lat nie jest już możliwe, by rozliczać się na zasadach ogólnych, czyli na skali podatkowej.

Od 2023 r. do opodatkowania najmu prywatnego można stosować wyłącznie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Należy pamiętać, że opodatkowanie ryczałtem pociąga za sobą określone skutki.

Najem prywatny na ryczałcie – co oznacza to dla wynajmującego?

Opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wiąże się z tym, że podatek płacony jest nie od dochodu, jak było to na skali podatkowej, a od przychodu. A to oznacza, że wynajmujący nie może obniżyć swojej podstawy opodatkowania o poniesione koszty związane z wynajmowaną nieruchomością, np. wydatki na remont.

W najmie prywatnym przychodem wynajmującego jest czynsz, jednakże nie wlicza się do niego m.in. rachunków za wodę albo prąd, których wysokość zależy od miesięcznego zużycia lokatorów.

Najem prywatny – opodatkowanie

Do opodatkowania najmu prywatnego zastosowanie znajdzie jedna z dwóch stawek:

• jeśli wynajmujący osiąga przychody z najmu do 100 tys. zł, obowiązuje stawka 8,5%,
• jeśli wynajmujący osiąga przychody z najmu powyżej 100 tys. zł, obowiązuje stawka 12,5%, liczona od nadwyżki ponad kwotę 100 tys. zł.

Wynajmujący, którzy posiadają kilka nieruchomości na wynajem, powinni pamiętać o tym, że przychody uzyskane z takiego wynajmu podlegają zsumowaniu. Nie jest więc tak, że limit 100 tys. zł stosuje się oddzielnie dla każdej z nich.  

Gdy jednak wynajmowana nieruchomość stanowi współwłasność małżonków, istnieje możliwość złożenia oświadczenia o opodatkowaniu przychodów tylko jednego z nich, przy zastosowaniu stawki 8,5% i wyższego  limitu wynoszącego 200 tys. zł. Stawka 12,5% będzie stosowana w takim przypadku od nadwyżki ponad tę kwotę.

Jak płaci się podatek za najem prywatny?

Ryczałt należy opłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wynajmujący uzyskał przychód, chyba że podatnik dokonuje rozliczeń kwartalnych. Podatek opłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Rozliczenie roczne odbywa się natomiast na deklaracji PIT-28, którą można składać od 15 lutego do 30 kwietnia roku następnego.